2024年初级管帐已进入根底学习阶段，本文共享《经济法根底》第四章税法概述及货品和劳务税法律制度的章节习题，期望考生在学习第四章后及时做下相关操练题，经过操练第二节增值税的核算-进项税额的承认和核算习题进行查漏补缺，并稳固知识点。

  【1-2020多选】根据增值税法律制度的规则，一般纳税人购进货品、服务获得的下列合法凭据中，归于增值税扣税凭据的有( )。

  C.注明旅客身份信息的国内航空运送电子客票行程单 D.海关进口增值税专用缴款书

  【2-2021单选】甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规划纳税人乙公司购进一批农产品用来出产食用植物油，获得增值税专用发票注明金额10 000元、税额300元。甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。已知农产品扣除率为9%。甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项额为( )。

  【3-2020单选】甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品收买发票注明买价991 900元，当月悉数用来出产小麦面粉。已知，农产品扣除率为9%。核算甲厂当月该笔事务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是( )。

  【4-2022单选】甲粮油公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农人收买一批大豆，开具的农产品收买发票上注明买价99 190元，从农场购进花生，获得农产品出售发票注明买价273 000元。当月购进的大豆和花生均用来出产食用植物油。已知购进农产品按9%的扣除率核算进项税额。核算甲粮油公司当月上述事务准予抵扣的进项税额的下列核算中，正确的是( )。

  【5-2021多选】根据《增值税法律制度》的规则，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有( )。

  【6-2022单选】甲公司为增值税一般纳税人，2021年11月购进出产设备租借服务获得增值税专用发票注明税额900元，购进餐饮服务获得增值税普通发票注明税额60元，购进借款服务获得增值税普通发票注明税额720元。甲公司进项税额当月已申报抵扣。甲公司当月上述事务准予抵扣的进项税额为( )元。

  【7-2022单选】甲公司为增值税一般纳税人，2022年2月职工乘坐飞机到国内多地出差，未获得增值税专用发票但获得了注明职工身份信息的航空运送电子客票行程单，行程单上注明票价算计98 100元。民航展开基金2 000元，已知购进航空旅客运送服务按9%核算进项税额。核算甲公司当月上述事务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是( )。

  【8-2022单选】甲航空公司展开航空运送服务获得国内运送服务不含增值税收入1 100万元、世界运送服务不含增值税收入300万元，另代收民航展开基金50万元。核算增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

  【9-2016多选】根据增值税法律制度的规则，一般纳税人购进货品的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有( )。

  A.因办理不善形成被盗的购进货品的进项税额 B.被法律部分依法没收的购进货品的进项税额

  C.被法律部分强令自行毁掉的购进货品的进项税额 D.因地震形成毁损的购进货品的进项税额

  【10-2022单选】甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月向农人收买玉米一批作为加工食用植物油质料，开具的农产品收买发票上注明买价43 600元。因地震导致该批玉米毁损20%。已知购进农产品按9%的税率核算进项税额。核算甲公司当月收买玉米准予抵扣的进项税额的下列选项中正确的是( )。

  【解析】合法扣税凭据的品种：①增值税专用发票【含税控机动车出售统一发票】(选项B);②海关进口增值税专用缴款书(选项D);③农产品收买发票;④农产品出售发票(选项A);⑤代扣代缴税款的完税凭据;⑥契合相关规则的国内旅客运送发票(选项C)。

  【解析】购进农产品依照简易计税办法根据3%征收率核算交纳增值税的小规划纳人获得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率核算进项税额。甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额=10 000×9%=900(元)。

  【解析】购进农产品用来出产出售或托付加工9%税率货品的农产品，仍依照9%的扣除率核算进项税额。农产品核算抵扣进项税额公式：进项税额=买价×扣除率9%。

  【解析】获得(开具)农产品出售发票或收买发票的，以农产品收买发票或出售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率核算进项税额。

  【解析】购进的借款服务、餐饮服务、居民日常服务和文娱服务，不得抵扣进项税额。

  【解析】购进的借款服务、餐饮服务、居民日常服务和文娱服务不得抵扣进项税(也能够终究靠获得增值税普通发票不得抵扣进项税额视点解题)，因而能抵扣的是购进出产设备租借服务的进项税额900元。

  【解析】获得注明旅客身份信息的国内航空运送电子客票行程单，航空旅客运送进项税额=(票价+燃油附加费[不包括民航展开基金])÷(1+9%)×9%=98 100÷(1+9%)×9%。

  【解析】世界运送服务适用零税率，销项税额为零。代收民航展开基金不交纳增值税。

  【解析】自然灾害归于十分丢失，不归于增值税法中规则的非正常丢失，其进项税额正常抵扣。

  【解析】因地震(自然灾害)导致该批玉米损毁的20%，能够从销项税额中抵扣;获得农产品收买发票，按收买发票注明买价×9%抵扣，因而甲公司当月收买玉米准予抵扣的进项税额=43 600×9%=3 924(元)。

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